房地产企业如何交税

发布日期:2019-10-01 08:17   来源:未知   阅读:

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  包括土地增值税、营业税、富时中国A50指数期货开盘涨038%印花税和企业所得税。土地增值税计算的依据是增值额,分为4个级次,即:

  (二)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分,土地增值税的税率是40%;

  (三)增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分,土地增值税的税率是50%

  (四)增值额超过扣除项目金额200%的部分,土地增值税的税率是60%。如果能够提供原来的购房发票,营业税按照差额的5.6%缴纳,印花税按照成交价全额的0.05%缴纳。

  (六)企业出售房产,按照销售不动产税目缴纳营业税,税率5%。根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 》 财税〔2003〕16号: 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额;

  2.按照营业税额随征城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳;

  3.出售房产收入并入应纳税所得额,缴纳企业所得税,年终汇算清缴,税率25%。

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  开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税。

  取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要涉及土地使用税、印花税。

  印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5+建筑安装工程承包合同金额×0.3+借款合同金额×0.05

  注:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,适用简易计税。

  预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据,乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%)。

  销售未完工开发产品取得的收入,先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。

  待开发产品完工后,及时结算此前销售的实际毛利额,将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。

  增值税一般计税:清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)

  增值额=清算收入-(土地出让金及契税+房地产开发成本)×120%-房地产开发费用-印花税-城建税及教育费附加

  ①开发费用中的利息支出,能按项目计算分摊并提供金融机构证明的,可据实扣除,但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额,其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除。

  ②不能提供证明的,开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的10%以内扣除。

  1、权利许可证照。包括房屋产权证、工商营业执照、土地使用证,按件贴花5元;

  2、营业账簿。记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花;其他账簿按件贴花5元;

  3、产权转移数据。包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同, 按所记载金额金额0.5‰贴花。

  1、接受以土地使用权等不动产投资。按照土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖成交价格的3%至5%适用税率交纳契税;

  1、权利许可证照。包括房屋产权证、工商营业执照、土地使用证,按件贴花5元;

  2、产权转移数据。包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同, 按所记载金额金额0.5‰贴花。

  取得土地使用权。按照国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖成交价格的3%至5%适用税率交纳契税;

  按营业税税额7%(或5%、1%)缴纳。不动产所在地为市区的,税率为7%;不动产所在地为县、镇的,税率为5%;不动产所在地不在市区、县、镇的,税率为1%。

  (1)销售未完工开发产品取得的收入,按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,及时计算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额;

  自用房产,按房产计税余值1.2%缴纳;房产出租的,按租金收入12%缴纳。

  房地产企业应该交的税种有:1、营业税.2、城建税.3、教育费附加(有的地方另外还要交地方教育费附加).4、印花税.5、房产税.6、城镇土地使用税.7、车船税.8、企业所得税.9、个人所得税(代扣代缴).10、土地增值税.11、契税.12、耕地占用税等。其中1、2、3、4、9、10为发生纳税义务时在申报期内应该缴纳的税种(按月缴纳)。11、12为发生时就应该缴纳的税种。7为按年一次性缴纳的税种(一般在办理车辆年保时由保险公司代收)。5、6、8为按季缴纳的税种(其中8为按季预缴,年终汇算清缴)。

  根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 》 财税〔2003〕16号: 单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额;

  2.按照营业税额随征城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳;